房东出租房子后要交税吗

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房东出租房子后是需要交税的。个人将自有房屋出租,获得的租金需要按规定缴纳个人所得税,根据规定,如果是个人出租住房,则按照10%的税率纳税;如果是出租非住房,则按照20%的税率来交税。

个人房屋出租涉及的具体税费

个人出租房屋,涉及两种情况,一种是出租住房,另外一种是出租非住房。

两种情况下的税率是不同的,但是涉及到的税种是相同的,包括:房产税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、城镇土地使用税、个人所得税、印花税,个别城市还包括堤围费。

一、个人出租住房

首先讲一下个人出租住房,一般规定情况下的税率,共八项税费。

1.房产税

先来说一下房产税,原来规定要区分承租之后的用途,现在不在区别用途,都使用统一税率4%。但是也有例外的,比如山东省,个人出租住房的房产税是减半的。

2.增值税

接着是增值税,增值税在月租金收入不超过10万元的情况下,是免征增值税的,如果采用的一次性收取租金形式,那么出租不动产取得总数,要在对应的租赁内进行平均分摊。

如果月租金收入超过了10万元,如何计税呢?按征收率5%,减按1.5%计税。这个税法怎么理解呢?

比如,5月的租金收入是12万,这个12万元是实际收到租金收入,首先要价税分离,12万/(1+5%),得出来的结果为计税基础,也是不含税收入,用不含税收入乘以1.5%,就是增值税额。

3.城建税

第三项城建税,城建税一般规定情况下的税率分为3个种:

市区的税率为7%

县城、镇的税率为5%

其他的税率为1%

城建税依据税总的规定,是每个省市可以依据自己的实际情况在50%的幅度内进行减征,各地在减征幅度上存在差异。比如上海减征50%,广东省减征50%。

4.教育费附加、地方教育费、(水利建设基金)

第四项是是教育费附加、地方教育费、水利建设基金,这个是水利建设基金大多数的城市已经不再征收了,但是,还有少数城市还在继续征收。如果月度租金收入不超过10万元的情况下,是免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金的。

城建税、教育费附加、地方教育费附加的计税基础都是增值税,也就是增值税交多少,他们就用增值税作为计税依据,乘以适用税率。如果增值税免征,那么这三个税种都会免征。

5.个人所得税

第五项是个人所得税,个人所得税是最后计征了,计征的依据不是租金收入,而是扣除了可以减除费用以后,再进行计税的,税率为10%。可以减除的费用有:

(一)财产租赁过程中缴纳的税费;

(二)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;

(三)税法规定的费用扣除标准。

不过要注意的是,这些费用是需要有发票证明的。修缮费用在这里做一个补充说明,每次800元,如果超过了可以下次扣除,直到实际的修缮费用扣完。

6.城镇土地使用税和印花税

除了减税,还存在两种税法上统一规定免税的,城镇土地使用税和印花税。这两个是毫无疑问的可以直接免税。

对于个人所得税、增值税,这些都是税法上一般的规定,但是实际情况,各个省市,可以在一定程度内,给予税收优惠的,所以在具体税率,还是要以业务实际发生的城市为准。

二、个人出租非住房

个人出租非住房在和出租住房在税率在有一定的区别。

1.房产税

房产税的税率是12%,计税依据不变,仍旧是租金收入。

2.增值税

增值税不再减征,使用税率为5%,计税依据是租金收入。

3.城建税

城建税和个人出租住房是一样的,也同样享受减征,跟随增值税存在的,如果缴纳增值税,就要缴纳城建税。

4.教育费附加、地方教育费(水利建设费)

教育费附加、地方教育费(水利建设费)这三项费同样有优惠政策,如果月度租金收入不超过10万元的情况下,是免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金的。

5.个人所得税

个人所得税财产租赁所得和个人出租住房算法是一致的,计征的依据不是租金收入,要扣除减除费用以后,再进行计税的,但是,唯一不同的地方是税率,个人出租非住房税率是20%。

可以减除的费用有:

(一)财产租赁过程中缴纳的税费;

(二)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;

(三)税法规定的费用扣除标准。

6.印花税

最后还有一项印花税,印花税在个人出租住房,是免税的。但在个人出租非住房情况下就需要征收,计税依据是财政租赁合同的租金金额,税率为1‰,

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